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[1] 《中华全国律师协会律师承办继承法律业务操作指引》第6条6.1

[2] 《中华人民共和国信托法》第二条

[3] 《中华人民共和国保险法（2015修正）》第二条

[4] 《最高人民法院关于适用<中华人民共和国民法典>继承编的解释（一）》第二十八条

[5] 《民法典》第一千一百四十五条

[6] 《中华人民共和国信托法》第二十四条

[7] 《中华人民共和国信托法》第四十三条

[8] 《中华人民共和国保险法（2015修正）》第十八条

（四）财产分析的关键步骤和建议

法律意义上的析产又称财产分析，是指财产共有人通过协议的方式，根据一定的标准将共同财产予以分割，而分属各共有人所有。析产一般发生在大家庭分家或者夫妻离婚时对财产的处理中。公民死亡后，共同生活人或者财产共有与继承人就财产如何处理，一般是先析产后继承。

而我们这里的财产分析指的是对个人或家庭所有的财产按照不同的类型分类并对财产的盈利或亏损状态进行分析，以便于更好地管理财产。

在制定财产传承规划方案时，如生前赠与、撰写遗嘱、设立信托等过程中，对个人和家庭的财产进行全面和详细的分析是非常重要的一步，不仅能帮助你清晰地了解自己的财务情况，还能确保你的个人意愿得以准确执行。https://www.chinacourt.org/article/detail/2014/01/id/1205032.shtml

下面是一些关键步骤和建议：

其中，动产和不动产最大的区别在于动产的所有权转移自交付时生效，而不动产的所有权转移自登记时生效。因此，取得房屋等不动产性质的遗产还需经历在不动产管理部门进行登记这一步，相较于取得动产遗产的步骤更繁琐一些。

（1） 不动产

不动产是指依自然性质或者法律的规定在空间上占有固定位置，移动后会影响其经济价值的物。常见的不动产包括：土地、建筑物、生长在土地之上的各种植物以及土地和建筑物的所有权等。

(一)居住用地七十年；

(二)工业用地五十年；

(三)教育、科技、文化、卫生、体育用地五十年；

(四)商业、旅游、娱乐用地四十年；

(五)综合或者其他用地五十年。”

对于设立了抵押权的房产是否可以继承的问题，我国《民法典》第四百零六条规定：“抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。当事人另有约定的，按照其约定。抵押财产转让的，抵押权不受影响。抵押人转让抵押财产的，应当及时通知抵押权人。抵押权人能够证明抵押财产转让可能损害抵押权的，可以请求抵押人将转让所得的价款向抵押权人提前清偿债务或者提存。转让的价款超过债权数额的部分归抵押人所有，不足部分由债务人清偿。”

因此，即使房屋设立了抵押权，依然属于被继承人的合法财产，可以继承。但是如果继承人要对该房屋进行转让，应当及时通知抵押权人。

已抵押的房产过户怎么过户：

（a）卖方个人还清银行的贷款，取消抵押，然后才能办理产权过户手续。

（b）双方首先达成产权变更协议，然后在公证处进行公证，待卖方付清银行贷款后，买方才可以从银行取出房产证，解除抵押登记手续。

（c）买卖双方再根据公证协议书办理产权变更登记，完成过户。

动产是指能脱离原有位置而存在的资产，即不动产以外的财产。常见的动产包括：飞机、船舶、汽车等特殊动产；机器、设备；货币、股票、基金、债权等。

储蓄存款的存户一般限于个人。传统的储蓄存款不能开支票进行支付，可以获得利息。这种存款通常由银行给存款人发一张存折，作为存款和提取存款的凭证。储蓄存款的存折不具有流通性，不能转让和贴现。

《中国银行保险监督管理委员会办公厅、中国人民银行办公厅关于简化提取已故存款人小额存款相关事宜的通知》第二点规定：“适用本通知规定办理已故存款人小额存款提取业务应当同时符合下列条件：

（一）已故存款人在同一法人银行业金融机构的账户余额合计不超过1万元人民币（或等值外币，不含未结利息）；

（二）提取申请人为已故存款人的配偶、子女、父母，或者公证遗嘱指定的继承人、受遗赠人；

（三）提取申请人同意一次性提取已故存款人存款及利息，并在提取后注销已故存款人账户。

银行业金融机构可以上调本条第（一）项规定的账户限额，但最高不超过5万元人民币（或等值外币，不含未结利息）。

外币存款按照提取当天国家外汇管理局公布的汇率中间价折算。”

第四点规定：“已故存款人的配偶、子女、父母办理已故存款人小额存款提取业务，应当向存款所在银行业金融机构提交以下材料：

（一）死亡证明等能够证明已故存款人死亡事实的材料；

（二）居民户口簿、结婚证、出生证明等能够证明亲属关系的材料；

（三）提取申请人的有效身份证件；

（四）提取申请人亲笔签名的承诺书。”

第五点规定：“已故存款人的公证遗嘱指定的继承人或受遗赠人办理已故存款人小额存款提取业务，应当向存款所在银行业金融机构提交以下材料：

（一）死亡证明等能够证明已故存款人死亡事实的材料；

（二）指定提取申请人为已故存款人的继承人或受遗赠人的公证遗嘱；

（三）提取申请人的有效身份证件；

（四）提取申请人亲笔签名的承诺书。”

债券是政府、企业、银行等债务人为筹集资金,按照法定程序发行并向债权人承诺于指定日期还本付息的有价证券。

广义的基金指的是为了某种特定目的而设立的具有一定数量的资金。这包括但不限于公积金、信托投资基金、保险基金、退休基金以及各种基金会所拥有的基金。狭义的基金主要指的是证券投资基金，这是一种通过发售基金份额，将多个投资者的资金集中起来，形成独立财产，由基金托管人托管，并由基金管理人进行专业管理的投资方式。这种基金的投资收益在扣除相关费用后，根据投资者的基金份额进行分配。

一般来说，股票的投资风险最高，其次是基金，最后是债券。

股票、债券、基金的两种继承方式：

非交易过户方式继承：

2020年4月中国证券登记结算有限责任公司发布了《证券非交易过户业务实施细则（适用于继承、捐赠等情形）》（以下简称“《非过户交易细则》”），对因继承所产生的非交易过户业务进行了明确规定。该规则适用于包括在中国证券登记结算有限责任公司开立的证券账户（不含开放式基金账户）中的股票（不含非流通股）、存托凭证、债券、基金等在证券交易所、全国中小企业股份转让系统交易的证券品种的非交易过户。

-不知道被继承人的证券账户信息怎么办？

不知道被继承人证券账户信息，可以向公证处申请查询函，可以凭继承人身份证、户口本、被继承人死亡证明和与被继承人的亲属关系证明等材料，向公证处申请出具查询函。随后，凭查询函就可以到被继承人开户的账户信息以及资金状况。

-想继承有价证券资产向谁申请？

在申请时应当依据不同的开户机构提出申请。股票一般通过证券公司开户；基金则分为场内基金（即在上交所、北交所、深交所证券交易所内交易的基金）及场外基金（如通过银行、基金公司直销、第三方互联网平台申赎的基金），本篇主要讨论的是场内基金，在证券公司开户；债券也可以通过银行或证券公司开户。

-谁来提申请？

由继承人包括法定继承人、遗嘱继承人等有继承权的人（继承人如为多人，应共同提出）提出继承过户申请。

-需要哪些材料？

《非过户交易细则》第四条：继承人丧失所涉证券过户的，由过入方作为申请人提交过户业务申请。继承所涉证券过户的，申请办理过户业务时需提交以下材料

：

1. 过户业务申请；

2. 被继承人有效死亡证明；

3. 证券权属证明文件：

（1）人民法院出具的生效法律文书；（2）人民调解委员会达成调解协议的，需提交调解协议和人民法院出具的确认文书；（3）通过公证机构公证的，需提交确认证券权属变更的公证文书；办理继承权公证的，申请人需向公证处提交以下材料：A.申请人的身份证明材料；B.被继承人的死亡证明材料；C.合法继承人的基本情况及与被继承人的亲属关系证明（该类证明材料，当事人因正当原因无法提供的，可以由当事人提供准确有效的线索或信息，由公证处派员前往有关单位帮助当事人调查核实）；D.被继承人遗留的实名财产凭证（例如：房产证、银行存折、股票凭证、车辆登记证和行驶证等）；E.继承人放弃继承权的，应亲自到公证处办理放弃继承权声明书公证；F.委托他人代办的，还应提交经授权的委托书和受托人身份证明；G.公证员经审核后认为需提交的其他材料。

遗产确权：不论是继承何种资产，遗产确权都是继承的重要依据和前提，因此继承人应当严格按照要求提供证券权属证明文件，归结来看可以通过两类途径获取：第一类是法院确权，即通过向有管辖权的人民法院提起诉讼，人民调解委员会达成的调解协议需经法院确权。法院出具的裁判文书或其他确权文件均可以作为证券权属证明文件。第二类是公证确权，各继承人对于继承份额等事项达成一致的，可以通过公证进行确权，时间及经济成本相对较低。但实践中，如果继承人之间对财产继承的份额等存在争议的，一般无法通过公证进行确权，大多通过法院诉讼解决。

4. 过入方有效身份证明文件（提示：如为境外人士身份证件为护照的，要有中文翻译）；

5. 金融机构要求的其他材料。

通过交易方式继承遗产：

（一）股票、基金：

如果知道被继承人的股票基金账户、登录密码、交易密码以及账户绑定的银行卡账户密码，可以直接选择交易后过户，该类是最直接简单的，不需要额外的过户流程。即登录相应账户进行交易赎回，并把现金提取至银行卡并转出。如果不知道账户密码无法操作交易的，则仍需通过上述非交易方式继承过户。

（二）债券：

债券本质上可以当做借款合同，发行者向投资者借款，并承诺在未来按照一定的利率按期支付利息和本金。根据记名方式不同，债券可以分为记名债券、不记名债券两种，不记名债券如果继承人持有债券凭证且知悉交易账户信息，直接进行交易并没有太多障碍，但是记名债券如果想要进行交易，则应当先行以非交易方式办理继承过户后，再进行交易。

注意事项：

1.实践中如果申请办理非交易过户的证券账户为夫妻共同财产，应先办理财产分割后，再对遗产部分过户到继承人名下。

2.如果继承人是未成年人，则证券过户时也将过户到未成年人名下，如果要求过户到未成年人的监护人名下，则需要在继承权公证书或生效法律文书中明确。

《民法典》第一千零六十二条规定：“夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产，为夫妻的共同财产，归夫妻共同所有：（一）工资、奖金、劳务报酬；（二）生产、经营、投资的收益；（三）知识产权的收益；（四）继承或者受赠的财产，但是本法第一千零六十三条第三项规定的除外；（五）其他应当归共同所有的财产。夫妻对共同财产，有平等的处理权。”

《住房公积金管理条例》第二十四条规定：“职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金账户内的存储余额；无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳入住房公积金的增值收益。”

根据以上规定，婚姻关系存续期间男女双方实际取得或者应当取得的住房公积金，为夫妻的共同财产，归夫妻共同所有。公积金属于遗产范围，在将配偶份额分割后，剩余份额按照法定继承比例分配继承。

在中国，住房公积金本身通常不可直接继承。住房公积金的主要用途是为职工提供住房购买、建设、翻修或支付房贷的支持。当一个公积金账户持有人去世时，其公积金账户的处理遵循特定的规定：

公积金继承的处理方式：

结算到遗产中：如果公积金账户持有人去世，其账户中的余额通常会被结算为遗产的一部分。这意味着这笔钱将按照法定继承规则或遗嘱中的指示进行分配。

提取规定：

公积金中的资金在持有人去世后，可以由其法定继承人申请提取。继承人需要根据相关规定和提供必要的证明文件（如死亡证明、法院的继承权判决书等），向公积金管理中心申请将这部分资金划转至其账户或提取现金。

继承人提取公积金的过程中，这笔钱通常用于支付与去世者相关的合法费用，如丧葬费或清偿其债务。

市场价值：公司的市场位置、行业状态、竞争力等因素会影响其市场价值。

收益能力：公司的盈利记录、现金流状况、成长潜力等是评估其经济价值的关键指标。

资产价值：包括公司拥有的固定资产、无形资产如专利、商标的评估等。

个人物品可能包括珠宝、艺术品、收藏品、汽车等，对相关物品进行估值一般通过专业的第三方评估机构来进行。许多个人物品由于其本身的稀有属性和具备的情感价值而作为一笔宝贵的遗产在代际中进行传承，如稀有的珠宝、字画、工艺藏品等。而有的藏品由于其比较小众，价值并不能完全由市场交易价格决定，寻找合适的买家有一定的难度，因此也不容易置换现金价值。对于高价值的个人物品，可为其投保，以保障其在运输过程中的安全。

如投保人不幸身故，家人应及时联系保险公司，尽快办理投保人变更手续，避免影响到保单权益；需要缴纳保费的保单，应及时办理续期交费账户变更，避免扣费失败导致保单失效，进而导致被保人失去保险保障。

处理遗产的方式：

变更投保人：若保单未指定受益人，继承人可以选择继续保持保单有效，变更新的投保人。

退保（解除保险合同）：继承人也可能选择退保，领取现金价值。

在处理这些事务时，通常需要所有继承人的同意，确保合法且按照遗嘱人或法律规定进行。

保险主要有几个类型：寿险、意外险、重疾险、医疗险、年金险。但是针对财富传承的保险我们一般指的是人寿保险。

寿险是死亡以后留下一笔钱给受益人。意外险是发生意外造成死亡或者残疾，会赔偿一笔钱给受益人或继承人。重疾险是确认重大疾病后，赔偿一笔钱给受益人。医疗险是住院看病花的钱，可以凭发票报销。年金险是存入一笔钱，到约定的年龄开始领钱，生存越久能领到的钱越多。

首先，保险并不是保费越贵，保障越好，买保险的预算要根据收入水平、负债情况等综合考虑，家庭保费预算最高不要超过家庭年收入的10%-20%。购买保险的基础原则是：先大人后老人小孩、先保障后理财、先条款后品牌。

其次，也要考虑家庭中每个人的实际需求来购买保险， 对于30岁-50岁的成年人来说，家庭责任重大，需要先把寿险、意外险、重疾险、医疗险配齐，然后需要进一步考虑养老年金；青少年不承担家庭责任，需要意外险、医疗险、重疾险，然后进一步考虑储蓄性教育年金等；老年人也不再有家庭责任，同时身体健康风险越来越大，需要更多关注医疗险、意外险。重疾险随着年龄增加会越来越贵，杠杆越来越弱，可以不考虑。

著作权又称版权，是指自然人、法人或者其他组织对文学、艺术和科学作品享有的财产权利和精神权利的总称。

商标权是民事主体享有的在特定的商品或服务上以区分来源为目的排他性使用特定标志的权利。

专利权是指国家根据发明人或设计人的申请，以向社会公开发明创造的内容，以及发明创造对社会具有符合法律规定的利益为前提，根据法定程序在一定期限内授予发明人或设计人的一种排他性权利。

清点资产和负债需要将以上财产和债务信息分门别类地列出来，并对财产和债务的状态进行分析和标注，以便于为下一步做准备。

要对家庭债务进行分析，首先，我们要制作两张家庭财务报表。

第一张表：收支表

收支表可以反应一段时间内，家庭的收入和支出分别有多少，有多少结余。根据时间不同，可以分为月度收支表和年度收支表。可以参考下图：

A. 衡量家庭债务情况，涉及负债比率、负债收入比率和清偿比率三个指标。

指标1：负债比率

负债比率=总负债/总资产×100%，资产负债率的红线是50%，30%-40%左右为宜。

当资产负债率处于红线以内，说明家庭负债比率相对适宜；如果大于50%，则有发生财务危机的可能。

指标2：负债收入比率

负债收入比率=总负债支出/总收入×100%，这个指标，也叫财务负担比率，是用来衡量债务负担的大小。

计算这个指标时，最好以“月”为单位，即：月负债支出/月税后收入×100%。

通常，负债收入比率应该小于40%，如果远高于40%，比如占月收入的50%甚至更多，则表明每月的负债支出占收入的比重过高，财务压力会比较大。

指标3：清偿比率

清偿比率=资产净值/总资产×100%，这个指标可以衡量，是否有足够能力通过变现来偿还负债，是衡量负债是否安全，以及偿还能力强弱的指标。

通常，家庭的清偿比率在60%-70%之间为宜，如果过低，表明当前债务过多，现有的净资产即便全部变现，可能也不足以支付负债；如果过高，则表明可以适当增加一些合理负债，优化资金的使用。

举个例子：

小A家共有40万元负债，其中车贷35万元，网购分期贷款5万元，总资产为150万元，资产净值110万元。

小A一家的负债比率为26.67%，负债比率在30%-40%左右为宜，可以看出，他家的负债比率是相对适宜的。

小A一家上个月贷款买了新车，每个月要还车贷10000元，网购分期每个月还2000元。他们一家的月税后收入为20000元。

那么他家的负债收入比率为60%，大于40%，说明财务压力较大。

但是考虑到小A夫妻近期的收入会有较大涨幅，到时候家庭结余也会增加，所以尽管当前大于50%的负债率看似并不健康，但是结合近期的大额支出以及收支结余情况，小A家的负债率并不会增加财务风险。

小A家的清偿比率为73.33%，略超过70%。

综合三项指标及具体家庭情况来看，小A的负债情况是安全的，可能短期内财务压力会较大，但是发生财务危机的可能较低。

B. 衡量家庭流动性资产情况，涉及流动性比率。

指标：流动性比率

流动性比率=流动性资产/月总支出，资产负债表“现金及现金等价物”一项中的现金、银行存款及货币基金，也被称为流动性资产，流动性比率，其实就是我们常说的，储备“紧急备用金”的资金量。

通常，流动性比率的数值应该在3-6之间。

如果得出的数字远大于6，表明资金没有得到充分利用，不利于资产增值，可以适当减少流动性资产的持有量，用于稳健的理财产品投资。

数值小于3，则表明家庭的流动性资金储备不足，应适当补足。

举个例子：

小A家的现金、银行存款等流动性资产共25000元，家庭月总支出为10000元，那么小A家的流动性比率数值为2.5。

不过，也要结合具体情况进行分析，比如上例中，小A家的流动性比率小于3，表明家庭的流动性资金储备不足。

但假如他家当前的结余率、负债率、负债收入比率等指标都是适宜的，且手里有1-2张额度较为充足的信用卡，那么小A家的紧急备用金不必补足到月支出的6倍，3-4倍就可以了。

对于部分属于夫妻共同财产的遗产的处理，可采取以下几种方式：

（1）签订指定赠与协议

根据《民法典》第一千零六十二条、第一千零六十三条等法律的规定，夫妻一方在婚内受赠或继承的财产原则上为夫妻共同财产，除非继承或赠与合同中确定只归一方所有。

因此，对于父母向子女赠与的财产，建议父母和子女之间签订指定赠与协议，明确所赠与的财产为子女一方的个人财产，排除子女配偶一方的财产权利。

指定赠与协议不需要子女的配偶签字或知情，可以在保障家族资产定向传承的同时，尽量避免破坏子女与其配偶的夫妻感情。

（2）签订婚前协议或夫妻财产协议

根据《民法典》第一千零六十五条的规定，夫妻双方可以订立书面的夫妻财产协议，对婚姻关系存续期间所得的财产进行约定，可以约定归各自所有、共同所有或者部分各自所有、部分共同所有。

因此，对于将要结婚或已经结婚的家族成员，可以考虑签订婚前协议或夫妻财产协议，明确财产及未来收入的归属。

（3）划分个人财产、夫妻共同财产与家族资产

在进行遗产规划时，应当对家族成员的个人财产、夫妻共同财产、家族资产进行认定和划分，一方面是有利于梳理不同家族成员的财产，另一方面，在进行债务筹划时，也可以更有针对性。

继承

遗产税是“对死者留下的遗产征收的税收”，因此，在一些国家遗产税也称为“死亡税”。遗产税的涵盖范畴广，包括现金、存款等流动资金，也包括房产、设备等固定资产。很多国家为防个人通过“赠与”形式逃税和恶意转移资产，甚至会要求赠与税和遗产税同时开征。

目前在中国继承遗产是不征遗产税的，《财政部关于政协十二届全国委员会第五次会议第0107号提案答复的函》就曾具体提及这件事。但《民法典》第一千一百六十一条规定，继承人以所得遗产实际价值为限清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务。超过遗产实际价值部分,继承人自愿偿还的不在此限。继承人放弃继承的,对被继承人依法应当缴纳的税款和债务可以不负清偿责任。

所以继承遗产之前必须清偿被继承人的债务和税款，如果不缴税，是没办法继承的。此时应先分析遗产的价值，若遗产价值低于待清偿的债务和税款，清偿完债务和税款，遗产将所剩无几，这时清偿就没有必要了；若遗产价值高于待清偿的债务和税款，则可以先清偿，确保能够取得遗产，之后再对遗产进行处分。

在中国继承房产、车辆等需要过户登记的财产，一般来说需要向登记机构缴纳工本费、评估费、登记费、服务费等费用，这些费用是过户登记必须缴纳的杂项费用，但这些费用并不属于税费。

在不动产的赠与和继承过程中，主要涉及到的税种：印花税、契税、个人所得税、增值税和土地增值税。这些税也并不属于遗产税。

具体税费成本

实现财产过户的主要成本就是税费。依据遗嘱继承取得财产，与受赠取得财产，受益人的税费负担不同。

（1）房产

Reference：（https://www.chinalawinsight.com/2019/12/articles/tax/%E5%AE%B6%E6%97%8F%E8%B4%A2%E5%AF%8C%E4%BC%A0%E6%89%BF%E6%96%B9%E5%BC%8F%E4%B9%8B%E6%AF%94%E8%BE%83-%E9%81%97%E5%98%B1vs%E8%B5%A0%E4%B8%8E/）

一句话总结： 如果小明父母想要把房产传承给小明，最好通过继承的方式，这样从而合理避税达到少交契税的目的。

（2）现金和储蓄账户

从税务角度看，无论是通过生前赠与还是通过遗嘱继承，小明的爸妈将现金和储蓄账户转移给小明都没有直接的税务负担。这使得在中国，对于现金和储蓄账户的财产/财富规划相对简单，主要的税务考虑集中在产生的利息等收入上。

 对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券（股票）交易印花税。

一句话总结：从税务角度看，选择生前赠与和继承都可以

在非上市公司股权赠与和继承过程中，主要涉及到的税种：印花税和个人所得税。具体如下：

总结：一代向二代、三代传承非上市公司股权，无论采取哪种方式，仅征收万分之五的印花税，不征收其他税种。

上市公司股票赠与和继承

在上市公司股票赠与和继承的过程当中，涉及到的税种：印花税、个人所得税和增值税。具体如下：

总结：对于上市公司的限售股的赠与、法定继承、遗嘱继承、遗赠，是需要按照 20%的税率征收个人所得税。但是在实操中，其实税负也是0或者很低。原因在于在依法继承的情形下，根据财税〔2010〕70号《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》规定，转让方（即被继承人）的转让收入，是以转让方取得该股票时支付的成本计算，故实际税负其实为0。如果限售股的持有人将限售股以0对价或极低对价 转让给特定人（如配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹等），这种赠与或者低价转让被视为有正当理由，因此实际税负可以是0或者比较低。

一句话总结：税务角度看，无论是通过生前赠与还是通过遗嘱继承，小明的爸妈将个人物品转移给小明都没有直接的税务负担。

王小明家有三口人，拥有三处房产、两辆车、500万存款，一些股票，和一家非上市公司，其公司是王小明爸爸和妈妈的。请问应如何通过生前赠与、遗嘱继承、信托和购买保险进行有效的财产/财富规划？

（1）生前赠与

适用对象：现金存款、部分股票

现金存款：王小明的父母可以考虑定期将一定金额的现金赠与给小明，用于其个人发展或特定目的（如教育、购房首付等）。这种方式可以减轻小明的生活压力，并且可以帮助小明提前学习财务管理。

股票：选择一些长期持有且表现稳定的股票，逐步转移给小明，能让小明学习如何管理投资组合。

依据《中华人民共和国民法典》第三编第十一章“赠与合同”规定，赠与，是指赠与人将自己的财产无偿给予受赠人，并且受赠人表示接受赠与财产的一种法律行为。赠与是一种直接、简单的财产分配工具，系赠与人生前对其个人财产的传承和处置的一种方式，通常情况下，赠与人会在生前自主完成赠与财产的转让和交付。生前赠与与普通赠与无异，是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人、受赠人表示接受的一种行为。这种行为的实质是财产所有权的转移。生前赠与没有严格的形式要求，可以采取书面或口头方式。

赠与合同是诺成性、单务合同。

正因赠与模式的简单，生前即可完成，所以生前赠与具有手续简便、生前实现定向传承的优势。但简便的同时，生前赠与也有相应的局限，生前赠与会过早的对赠与财产失去控制权，赠与财产一旦完成权利转移，赠与人非因法定原因不得撤销，一旦赠与完成，赠与人将完全失去对财产的所有权，财产转由受赠人完全控制，这也意味着受赠人若存在风险将导致财富流失。只有在特定情形下赠与可撤销，即受赠人严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属，对赠与人有扶养义务而不履行，不履行赠与合同约定的义务等情形下，赠与人可以撤销赠与。

赠与是受很多中国企业家青睐的一种财产传承方式，可以实现精准定向传承，生前解决财产分配问题，避免一代突发死亡、失能等意外情况出现时给家人造成的慌乱，避免遗产未经梳理、丧失或者被人窃取的风险，避免子女之间对优质财产的抢夺纷争，尤其是多子女家族，婚生、非婚生子女家庭。从财富传承角度来看，赠与的缺陷在于：一代对财产失去控制，无法避免子女不孝和挥霍；如果二代婚变，可能作为夫妻共同财产被分割；难以防范外界“别有用心”之人对财产的觊觎

，二代如果缺乏驾驭财产的能力，可能导致财产流失。笔者不建议一代在做财富传承安排时对赠与合同进行公证，尤其是大额、重要的资产，一旦公证则很难再撤销。

在进行生前赠与时，需了解规定，防范风险，注意以下传承技巧：（一）交付即生效，赠与需保持理性。赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但是一旦赠与的财产已经交付，赠与人将无法要求撤销。另外，具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或公证的赠与合同不得撤销。（二）把握时间点，明确单方赠与。建议父母赠与子女财产时与子女订立赠与合同，将双方的权利义务进行明确，以此约束双方。（三）附条件赠与，保证赠与人意愿实现，赠与人若想继续对财产拥有控制权或影响力，可以在赠与合同中附义务，在受赠人没有履行义务时，赠与人可以通过撤销赠与合同，实现对财产的再次控制。（生前赠与合同是财产合法证明）

（一）   赠与合同的制定

赠与行为一般要通过法律程序来完成，即签订赠与合同。《民法典》第六百五十七条规定赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人，受赠人表示接受赠与的合同。《民法典》第六百五十八条赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。经过公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，不适用前款规定。《民法典》第六百五十九条赠与的财产依法需要办理登记或者其他手续的，应当办理有关手续。《民法典》第六百六十条经过公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，赠与人不交付赠与财产的，受赠人可以请求交付。依据前款规定应当交付的赠与财产因赠与人故意或者重大过失致使毁损、灭失的，赠与人应当承担赔偿责任。

根据现行的《中华人民共和国税法》，中国大陆目前没有正式实行赠与税。但即使没有赠与税，涉及财产赠与的操作还是可能会触及其他税种和费用，以及一些法律手续，这需要根据具体情况考虑。

赠与合同有以下三个生效要件：

1. 赠与的财物必须是属于赠与人自己所有的合法财物

赠与人赠与的财物属国家、集体、他人或是非法所得的财物，赠与合同无效。此外，还有一种情况，如果赠与是为了逃避履行法定义务，该赠与合同无效。比如为了逃避债务把财产赠与给他人，此事即使利害关系人主张权利，该赠与合同也无效。

2. 必须是基于赠与人自身意志的真实表示

赠与行为必须是赠与人自身作出的真实意思表示，而非出现受他人胁迫、乘人之危、重大误解等意思表示不真实、不自由时作出的。

3. 受赠人愿意接受赠与的真实意思表示

这是最容易忽略的一点。根据《民法典》第657条的规定，赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人，受赠人表示接受赠与的合同。因此，赠与合同的成立不仅要有赠与人的真实意思表示，还要有受赠人愿意接受赠与的意思表示。如果赠与人有赠与的意思表示，但受赠与人不愿意接受赠与，则赠与合同不成立，自然也不成效。

（二）   赠与合同的公证

赠与公证是国家公证机构根据当事人的申请依法证明产权人将个人所有的财产无偿地赠送给他人的行为的真实性、合法性的活动。

1. 办理赠与公证由赠与人住所地或赠与行为发生地公证处受理。赠与不动产的，也可由不动产所在地公证处受理。

2. 办理赠与公证申情人应提交下列证件和材料：

（1）赠与人的身份证件（居民身份证、户口簿、护照、通行证复印件）；

（2）赠与书；

（3）赠与物清单及所有权证明，如房产证、存单等；

（4）赠与物为共有财产的，应提供共有人同意将财产赠与他人的书面意见；赠与物为集体所有的，应提交该集体组织成员同意赠与的书面意见；赠与物为全民所有的，应提交国有资产管理部门批准赠与的文件。

3. 办理赠与公证流程：（参考遗嘱）

（1）首先是申请以及受理

向公证处提出合法的公证申请,然后填写公证的申请表,并提供相对应的身份证件以及所需公证的文书(合同、遗嘱等)、还有与公证的具体事项相关的财产所有权证明以及其他证明等等材料。(具体的情况请向办理公证处咨询)

（2）然后审查

公证处在接受受理当事人的公证申请后,在出具公证以前,会对当事人申请办理的公证事项以及提供的证明材料进行一系列的调查核实工作。

（3）出证以及送达

公证处按照审查的结果,对满足条件需求的公证事项,依法制作,并出具公证书的活动。

（4）拒绝以及复议

对不真实以及不合法的行为、事实和文书,公证处会拒绝公证;

当事人对公证处作出的不予受理、拒绝公证、撤销公证书的决定有异议的,可以在接到决定之日起十日内,向公证处的本级司法行政机关申请复议,复议申请人对复议决定不服的,可以在接到复议决定后十五日内向人民法院起诉。

（三）   赠与执行

以房产为例：办理房产赠与公证后到房地产交易中心办理赠与过户。

《民法典》

第二百零九条 【不动产物权登记的效力】不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外。

依法属于国家所有的自然资源，所有权可以不登记。

第二百一十条 【不动产登记机构和不动产统一登记】不动产登记，由不动产所在地的登记机构办理。

国家对不动产实行统一登记制度。统一登记的范围、登记机构和登记办法，由法律、行政法规规定。

司法部关于印发《赠与公证细则》的通知

第五条 赠与人赠与的财产必须是赠与人所有的合法财产。赠与人是公民的，必须具有完全民事行为能力。

第六条 赠与书公证应由赠与人的住所地或不动产所在地公证处受理。受赠书、赠与合同公证由不动产所在地公证处受理。

第七条 办理不动产赠与公证的，经公证后，应及时到有关部门办理所有权转移登记手续，否则赠与行为无效。

因此，对于办理赠与公证的时候需要满足

相关的法律规定，在办理成功之后就要及时到有关部门办理所有权转移登记手续，否则赠与行为无效。这点需要大家注意，以免错过导致公证失效发生。

（四）   时间成本和金钱成本

王小明和他的父母准备生前赠与的时间和费用会根据几个因素而有所不同，包括复杂程度、所选择的法律服务类型、律师的费率以及是否需要进行公证。以下是一个大致的概述：

时间成本：

咨询和准备：（1-2周）

初步咨询和讨论赠与内容可能需要几天到几周时间，取决于赠与内容的复杂程度和家庭成员的可用时间。

草拟赠与合同：（1-2周）

草拟初稿可能需要几天到一周，如果涉及复杂的资产或特殊的法律问题，可能需要更长时间。

审查和修改：（1-4周）

根据家庭成员的反馈和律师的建议，赠与合同文本可能需要进行几轮修改。

公证过程：（1-4周）

如果选择进行公证，整个公证过程可能需要几周时间。这包括准备必要的文件，提交公证申请，以及等待公证处完成公证。

总体时间：